Rente-exploitatie
In het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn bepalingen en richtlijnen opgesteld voor de berekening van de omslagrente die wordt toegerekend aan de investeringen en de omslagrente die wordt toegerekend aan de bouwgronden in exploitatie (BIE). Jaarlijks worden op basis van de BBV-richtlijnen de verschillende interne rentepercentages berekend.
Op basis van deze voorschriften zijn de volgende rentepercentages gehanteerd in de primitieve begroting 2023 en jaarrekening 2023:
Bedrag x € 1.000 | Rentepercentage | |||
|---|---|---|---|---|
Begroot | Werkelijk | |||
Investeringen | 0,10 | 0,10 | ||
Grondexploitaties | 0,50 | 0,20 | ||
Saldo rente-exploitatie
De rente-exploitatie geeft het verschil weer tussen de rentekosten en renteopbrengsten.
Deze uitkomst komt voort uit ontwikkelingen op de balans. De inkomsten van de rente-exploitatie zijn de in rekening gebrachte rentekosten op de geïnvesteerde middelen, uitgezette geldleningen en gronden en voorraden. De uitgaven op de rente-exploitatie hebben betrekking op de te betalen rentekosten over opgenomen geldleningen.
Het resultaat van de rente-exploitatie wordt verrekend met de algemene dekkingsmiddelen. Het resultaat ten opzichte van de bijgestelde begroting bedraagt € 0,25 miljoen voordelig. Dit wordt vooral veroorzaakt door de extra inkomsten schatkistbankieren.
Renteschema
In de notitie rente 2017 van de commissie BBV staat een renteschema opgenomen. Hiermee wordt inzicht gegeven in de rentelasten externe financiering, het renteresultaat en de wijze van rentetoerekening (omslagrente). De omslagrente is voor de begroting 2023 berekend en mag binnen een marge van 0,5%-punt worden afgerond.
Indien de werkelijke rentelasten in euro’s die hadden moeten worden doorbelast meer dan 25% afwijken van de in de begroting toegerekende rentelasten is correctie verplicht.
Op basis van de werkelijke cijfers 2023 komt de omslagrente uit op 0,0%. Het gehanteerde percentage van 0,1% zorgt voor een renteresultaat. Dit is het gevolg van de rente schatkistbankieren. De commissie BBV heeft in antwoord op een gestelde vraag aangegeven dat hiervoor geen correctie hoeft plaats te vinden.
Renteschema volgens BBV notitie (bedrag x € 1.000) | Begroot | Werkelijk | |
a. | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 171 | 167 |
b. | -/- de externe rentebaten | 625 | 857 |
Totaal door te rekenen externe rente | -454 | -690 | |
c1. | -/- De rente die aan de grex moet worden doorberekend | 19 | 28 |
c2. | -/- De rente van projectfinanciering die aan het taakveld moet worden doorberekend | 0 | 0 |
Totaal doorberekende rente (c1 + c2) | 19 | 28 | |
Aan taakvelden toe te rekenen EXTERNE rente (a t/m c) | -473 | -718 | |
d1. | Rente over eigen vermogen | 0 | 0 |
d2. | Rente over voorzieningen (gewaardeerd op CW) | 0 | 0 |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente (a t/m d) | -473 | -718 | |
e. | De aan taakvelden toegerekende rente | -71 | -71 |
Renteresultaat op het taakveld treasury | -544 | -789 |